天宇优配新里程年报三季报数据有出入公司更正前期会计差错年报净利大增一季报滑坡

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　　年报与季报披露的财务数据不一致，这在资本市场算是较为罕见的情况。新里程日前就“贡献”了一个这样的案例。

　　新里程（002219）4月29日披露的2024年年报显示，公司三季度营收和归母净利润分别为9.45亿元和-652万元，但这与此公司此前三季报披露的数据（营收8.61亿元，净利润-735万元）存在差异。但公司年报相关备注显示，上述财务指标与公司已披露季报、半年报相关财务指标不存在重大差异。

截图来源：新里程2024年报

截图来源：新里程2024年三季报

　　值得注意的是，在新里程发布的2025年一季报中，已将营收、净利润和经营活动产生的现金流净额进行了重述，调整后与2024年报中的数据一致。

截图来源：新里程2025年一季报天宇优配

　　新里程4月29日公告称，公司于2025年4月28日召开的董、监事会审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，公司根据相关规定和要求，对公司前期会计差错进行更正。本次前期会计差错更正及追溯调整，将影响公司2024年第一季度、2024年半年度、2024年第三季度合并资产负债表以及2023年度、2024年半年度母公司资产负债表相关数据，本次追溯调整对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表无影响。本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不会导致已披露年度财务报表的期末净资产发生净资产为负的情形。

　　就前期会计差错更正的原因，公告解释称有以下三点：

　　一是限制性股票回购义务的问题。公司此前曾审议通过实施股权激励的方案，但未按《企业会计准则解释第7号》相关规定，就回购义务确认负债。基于上述情况，公司决定对2023年度资产负债表相关差错予以更正，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款——限制性股票回购义务”。

　　二是在建工程科目核算的问题。公司子公司有新院区建设等项目，依照相关规定，调增在建工程和对应的应付账款科目余额，调减对应的其他非流动资产科目余额。

　　三是母公司对子公司长期股权投资减值的问题。公司在2018-2021年度，部分子公司存在盈利情况未达预期等减值迹象，相关年度公司未就该等母公司对子公司的长期股权投资进行测试并计提减值准备。公司决定依据与改变规定，聘请专业评估机构对母公司长投进行减值测试，并依据评估结果调整母公司长期股权投资以及未分配利润项目。

　　上述会计差错导致公司更正了2023年年报至2024年三季报中合并资产负债表的相关数据。更正后，截至2024年9月30日，公司资产总计、负债总计分别增加15.7%和10%，所有者权益减少12.1%，股东权益因此减少了2.84亿元。

　　新里程官网显示，公司是由新里程健康集团有限公司控股的A股上市公司，现已发展成为医疗服务和医药制造双轮驱动的医疗健康产业集团。医疗服务领域，新里程创建以三甲综合医院为依托，“综合总院+多个专科分院”的“1+N”创新服务模式。新里程现拥有3家三级医院、14家二级医院，床位数近10000张，已在辽宁、河南、江苏、江西、四川、重庆打造六大区域医疗中心，致力于构建全国领先的大型综合性医疗集团。医药制造领域，新里程拥有以中国驰名商标“独一味”品牌为核心的系列中成药和消费产品，形成了以医药工业为主导的中医药全产业链集群。独一味制药通过内生增长和外延整合的方式，致力于构建集产业链、供应链、制药、消费为一体的医药集团。

　　4月29日，新里程发布的2024年年报显示，报告期内天宇优配，公司2024年实现营业收入约37.99亿元，同比减少2.95%；归属净利润约1.15亿元，同比增加296.13%；扣非归属净利润约0.971亿元，同比增加223.48%。